一、 基本情況
（一）市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的開展情況
工程
今年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)單位包括市財(cái)政局、市地稅局、市農(nóng)業(yè)局、市計(jì)生委、市城鄉(xiāng)規(guī)劃局、市公安局廣陽(yáng)區(qū)分局、市電子信息學(xué)校、市供水總公司、市熱力總公司、移動(dòng)廊坊分公司等14個(gè)行政、企事業(yè)單位。在今年全省統(tǒng)一組織的地稅審計(jì)中，根據(jù)審計(jì)要求延伸審計(jì)了市盛翔房地產(chǎn)開發(fā)有限公司等7家房地產(chǎn)開發(fā)。
科學(xué)
在今年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作中，我們堅(jiān)持以觀為指導(dǎo)，緊緊圍繞、市政府中心工作，以促進(jìn)規(guī)范預(yù)算管理，提高財(cái)政資金使用效益，強(qiáng)化政府性資金監(jiān)管為目標(biāo)，積極構(gòu)建“財(cái)政審計(jì)大格局”，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)在維護(hù)社會(huì)健康運(yùn)行中的“免疫”功能。
一是統(tǒng)一組織，統(tǒng)一計(jì)劃。統(tǒng)一制定預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案，確定審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)容、范圍、重點(diǎn)，以及需要延伸審計(jì)的預(yù)算執(zhí)行單位、審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)時(shí)間等。
二是分工協(xié)作，相互配合。為保證審計(jì)覆蓋面和審計(jì)時(shí)間，調(diào)集優(yōu)勢(shì)兵力采取“集團(tuán)作戰(zhàn)”方法，成立多個(gè)審計(jì)組，圍繞預(yù)算執(zhí)行這個(gè)中心，分別制定審計(jì)實(shí)施方案，審計(jì)實(shí)施中相互溝通，同步進(jìn)行，審計(jì)資料共享互用，提高工作效率。
項(xiàng)目
三是全面審計(jì)，突出重點(diǎn)。從整體把握保持一定的覆蓋面，力求掃除盲點(diǎn)，在選擇預(yù)算執(zhí)行審計(jì)單位時(shí)，除必要的重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金，還著力選取近幾年未涉審單位。力爭(zhēng)做到“財(cái)政審計(jì)每年都有新重點(diǎn)，必審每年都有新內(nèi)容”。
（二）2009年市本級(jí)一般預(yù)算和基金預(yù)算執(zhí)行及其他資金情況
1. 總體情況
2009年市本級(jí)全部可用資金共計(jì)592126萬(wàn)元，其中：一般預(yù)算收入153427萬(wàn)元，基金預(yù)算收入225182萬(wàn)元，預(yù)算外收入47338萬(wàn)元，縣級(jí)凈上解市級(jí)收入37557萬(wàn)元，返還性收入13521萬(wàn)元，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助收入7314萬(wàn)元，政府性基金補(bǔ)助收入9812萬(wàn)元，預(yù)算外補(bǔ)助收入2310萬(wàn)元，調(diào)入資金16582萬(wàn)元，轉(zhuǎn)貸財(cái)政部代理發(fā)行地方政府債券收入20800萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)58283萬(wàn)元(其中：一般預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)38389萬(wàn)元，基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)5054萬(wàn)元，預(yù)算外資金結(jié)轉(zhuǎn)14840萬(wàn)元);全年財(cái)政支出共計(jì)495041萬(wàn)元，其中：一般預(yù)算支出240438萬(wàn)元，基金預(yù)算支出213927萬(wàn)元，預(yù)算外支出35090萬(wàn)元，市本級(jí)財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付各縣4548萬(wàn)元，出口退稅專項(xiàng)上解1038萬(wàn)元，收支相抵累計(jì)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)97085萬(wàn)元(其中：一般預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)41566萬(wàn)元、基金預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)26121萬(wàn)元、預(yù)算外資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)29398萬(wàn)元)。
2. 收支預(yù)算及完成情況
(1) 一般預(yù)算收支完成情況
2009年一般預(yù)算收入年初預(yù)算151180萬(wàn)元，調(diào)整后預(yù)算146077萬(wàn)元，實(shí)際完成153427萬(wàn)元(其中：稅收收入138595萬(wàn)元，非稅收入14832萬(wàn)元)，增收7350萬(wàn)元，完成調(diào)整后預(yù)算的105%，上年實(shí)際完成141259萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)8.6%。一般預(yù)算支出年初預(yù)算195600萬(wàn)元，調(diào)整后預(yù)算268396萬(wàn)元，實(shí)際完成240438萬(wàn)元，完成調(diào)整后預(yù)算的89.6%，上年實(shí)際支出217944萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)10.3%。
(2)基金預(yù)算收支完成情況
2009年政府性基金收入年初預(yù)算419462萬(wàn)元，調(diào)整后預(yù)算225182萬(wàn)元，實(shí)際完成225182萬(wàn)元(其中國(guó)有土地使用權(quán)出讓金收入208637萬(wàn)元)，完成調(diào)整后預(yù)算的100%。政府性基金支出年初預(yù)算419462萬(wàn)元，調(diào)整后預(yù)算240068萬(wàn)元，實(shí)際支出213927萬(wàn)元，完成調(diào)整后預(yù)算的89.1%。
(3) 預(yù)算外資金收支完成情況
環(huán)境
2009年預(yù)算外收入合計(jì)47338萬(wàn)元，其中：行政事業(yè)性收費(fèi)收入47269萬(wàn)元，國(guó)有資源(資產(chǎn))有償使用收入69萬(wàn)元。預(yù)算外支出合計(jì)35090萬(wàn)元，其中：調(diào)入預(yù)算內(nèi)16582萬(wàn)元，一般公共服務(wù)10173萬(wàn)元，教育1300萬(wàn)元，保護(hù)100萬(wàn)元，城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)1308萬(wàn)元，交通運(yùn)輸5460萬(wàn)元，采掘電力信息等事務(wù)167萬(wàn)元。
（三） 對(duì)市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的總體評(píng)價(jià)
領(lǐng)導(dǎo)
2009年，全市各行各業(yè)在市委、市政府的下，深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)決貫徹落實(shí)國(guó)家宏觀調(diào)控各項(xiàng)政策，堅(jiān)定信心，共克艱難，經(jīng)濟(jì)社會(huì)保持了平穩(wěn)較快發(fā)展，經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變繼續(xù)加快。審計(jì)結(jié)果表明，2009年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，完成了市人大批準(zhǔn)的本級(jí)預(yù)算任務(wù)。
——貫徹實(shí)施積極財(cái)政政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。面對(duì)復(fù)雜多變的國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境及嚴(yán)峻的財(cái)政收入形勢(shì)，貫徹實(shí)施積極財(cái)政政策，充分利用融資平臺(tái)，管好用好融資資金，促進(jìn)了我市經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。
建設(shè)
——優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。一是加大民生投入，完善社會(huì)保障體系，促進(jìn)保民生和保發(fā)展的緊密結(jié)合;二是加大城市和維護(hù)支出，全面加強(qiáng)城市建設(shè)和管理。
——完善公共財(cái)政體系，規(guī)范了公共財(cái)政管理。加強(qiáng)部門預(yù)算與資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)及國(guó)庫(kù)集中支付的有效銜接，提高預(yù)算編制水平;加強(qiáng)行政事業(yè)資產(chǎn)管理制度;開展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理，規(guī)范收入分配秩序等，進(jìn)一步提高了依法理財(cái)水平。
二、 財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支中存在的問題
（一）預(yù)算編制及預(yù)算管理方面問題
2009年，市財(cái)政局通過(guò)進(jìn)一步深化財(cái)政體制改革，強(qiáng)化增收節(jié)支措施，不斷規(guī)范預(yù)算資金審批、撥付、管理行為，進(jìn)而促進(jìn)了預(yù)算透明度和管理水平的提升。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，還存在一些有待規(guī)范和糾正的問題。
1. 個(gè)別專項(xiàng)資金年初預(yù)算未細(xì)化到項(xiàng)目
教育
年初預(yù)算中個(gè)別專項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)仍實(shí)行切塊管理，沒有細(xì)化到具體項(xiàng)目，如：費(fèi)附加1366萬(wàn)元、城建稅的10%用于教育支出部分610萬(wàn)元、基本建設(shè)項(xiàng)目支出1000萬(wàn)元、城建資金安排的償債支出2321萬(wàn)元等。
2. 往來(lái)中列支，支出未納入當(dāng)年預(yù)算
市財(cái)政國(guó)庫(kù)科“暫存款-城建融資借款-安次區(qū)建設(shè)局”2009年收到城建融資借款3億，上述款項(xiàng)當(dāng)年通過(guò)“暫付款-城建融資借款”形式累計(jì)支出29470萬(wàn)元，其
