9月7日，*ST金剛(簡稱“公司”)收到半年報問詢函，深交所圍繞實(shí)控人占用公司資金、違規(guī)擔(dān)保、虛增營收等7項(xiàng)問題對其進(jìn)行問詢。而就在9月1日，公司收到的深交所關(guān)注函中同樣涉及半年報內(nèi)容的問詢。
值得注意的是，公司8月16日公告稱，8月13日收到中國證監(jiān)會下發(fā)的《行政處罰及市場禁入事先告知書》(簡稱《告知書》)，再加上此前公司發(fā)布的一系列公告，顯示公司涉嫌虛增營業(yè)收入、利潤總額、凈資產(chǎn)等，導(dǎo)致2017年至2019年年度報告存在虛假記載，同時公司還存在訴訟事項(xiàng)、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方涉嫌占用公司資金、違規(guī)擔(dān)保等問題。在9月1日的關(guān)注函中，深交所要求公司就2017年至2019年年度報告是否需要更正、2021年半年報中涉及的期初數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確等問題進(jìn)行說明。
在7日收到的半年報問詢函中，針對訴訟、資金占用等問題，深交所要求公司對幾大情況進(jìn)行說明，包括報告期內(nèi)新增扣劃涉及訴訟的具體情況，2021年半年報披露的公司控股股東及其關(guān)聯(lián)方的非經(jīng)營性占用資金金額是否合理、準(zhǔn)確，實(shí)控人及其關(guān)聯(lián)人資金占用的歸還是否具有可實(shí)現(xiàn)性，公司各年度對外借款、擔(dān)保、涉訴案件的具體情況等。
在固定資產(chǎn)方面，《告知書》顯示公司涉嫌通過虛構(gòu)采購業(yè)務(wù)，利用采購業(yè)務(wù)向?qū)嶋H控制人轉(zhuǎn)移資金等方式虛增2019年固定資產(chǎn)4.06億元。對此，深交所要求公司就處置或報廢機(jī)器設(shè)備的具體情況、期末固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確等問題進(jìn)行說明。
在存貨方面，《告知書》顯示公司涉嫌通過虛構(gòu)采購業(yè)務(wù)、利用采購業(yè)務(wù)向?qū)嶋H控制人轉(zhuǎn)移資金等方式，虛增2019年存貨6.28億元。深交所要求公司就存貨跌價準(zhǔn)備計提是否合理、充分，期末存貨數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確等問題進(jìn)行說明。
《告知書》顯示，公司還涉嫌通過虛構(gòu)采購業(yè)務(wù)、利用采購業(yè)務(wù)向?qū)嶋H控制人轉(zhuǎn)移資金等方式，虛增2019年非流動資產(chǎn)8.21億元。就此，深交所要求公司自查說明上述預(yù)付款項(xiàng)是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)及資金最終流向，是否為資金占用或違規(guī)提供財務(wù)資助，相關(guān)會計處理是否合規(guī)等。
另外，《告知書》顯示由于公司2017年至2019年涉嫌虛增營業(yè)收入、利潤總額等問題，深交所要求公司結(jié)合行業(yè)環(huán)境、公司經(jīng)營情況等說明報告期內(nèi)營業(yè)收入大幅上升的原因及合理性，報告期內(nèi)前十大客戶的具體情況，自查說明以前年度營業(yè)收入是否真實(shí)、準(zhǔn)確。同時，深交所要求公司及時更正以前年度相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，并請公司全體董事督促公司做好自查更正，并對上述問題發(fā)表明確意見。
公開資料顯示，*ST金剛主營超硬材料的研發(fā)和銷售，產(chǎn)品包括人造金剛石單晶、大單晶金剛石及培育鉆石飾品。公司中報顯示，上半年實(shí)現(xiàn)營收4.04億元，同比增長103.28%;歸屬于上市公司股東的凈利潤虧損4.43億元，同比下降24.02%。公司發(fā)布風(fēng)險提示稱，公司股票存在疊加退市風(fēng)險警示和被終止上市的風(fēng)險。
截至記者發(fā)稿，公司公告稱，被要求在9月6日回復(fù)的關(guān)注函將延期至9月9日前回復(fù)，而7日收到的問詢函則被要求在9月15日前回復(fù)。9月7日，*ST金剛收報1.96元，當(dāng)日下跌1.01%。(記者 李犇)
